来源:发布者:时间:2021-11-24
■国家税务总局运城市税务局税收经济分析科
近年来,运城市转变政府职能,优化营商环境,精简审批事项,新登记纳税人数量持续增长。日前,运城市税务局通过对“十三五”期间新登记的企业纳税人的数据进行整理分析,研究新增税源特点和存在问题,并提出促进税源发展的建议。
新增税源运行特点
一是新增户数显著增长。2016年—2020年,新增税源户数呈现逐年快速递增态势,分别新增0.78万户、0.92万户、1.19万户、1.60万户和1.62万户,新增户数5年增长107.69%,5年累计增加6.11万户。
二是税收贡献稳定增长。从经营情况看,新增税源次年税收环比增幅最高。经过一年筹备期发展,新增税源在次年均有大幅增长并逐渐稳定,2016年—2019年新增税源,在登记次年纳税额环比分别增长83.31%、152.89%、200.03%、153.28%,呈现高速增长势头。以2017年新增税源为例,入库税款由2017年的1.37亿元,快速增加至2020年的4.57亿元,4年间增幅达233.58%,新增税源的税收贡献度不断提升。2020年新增税源入库税额为27.68亿元,占2020年全市税收收入153.82亿元的17.99%。
三是新增税源分布较集中。从新增户数总量看,盐湖区、运城经开区、河津市位列前三,分别新增2.10万户、0.63万户和0.54万户;从新增税源税收总量来看,盐湖区、河津市、运城经开区也位列前三,全市经济最活跃的县(市、区)仍然保持持续领先态势。
四是新增税源促进就业增长。新增税源除了税收贡献以外,对满足居民日常生活需求、扩大就业、社会稳定也作出突出贡献,以每个企业平均5名就业人员估算,全市2016年以来新增税源提供约30万个就业岗位。
新增税源呈现新特征
一是第三产业占比明显上升。2016年—2020年,第一产业合计新增5679户,占比9.30%;第二产业新增4543户,占比7.44%;第三产业新增50821户,占比83.25%。从税收看,5年来新增税源累计入库76.26亿元,其中,新增税源税收前十行业中,第三产业税收占比76.73%(58.52亿元),第二产业税收占比19.20%(14.64亿元)。
二是新创企业投资向新兴产业转移。近年来,运城市实施了一系列壮大现代服务业的措施,主动开展项目对接和对策研究,一大批互联网、软件信息、传媒动漫、电子商务等新兴产业企业落户运城,新兴产业投资呈现快速增长的状态,极大改善了运城市的经济结构。从2016年—2020年5年新增户增长情况来看,科学研究和技术服务业、建筑业、房地产业、文体娱乐和服务业等行业占比居前,而农林牧渔业和采矿业增幅最小,排名靠后。
新增税源值得关注的几个问题
一是新旧动能转换尚未实现大突破。在新兴产业方面,我们选取了科学研究和技术服务业,信息传输、软件和信息技术服务业两个行业进行分析。在户数增长方面,一个以增长652.20%稳居第1名,一个以增长65.15%排名第11名;在税收规模总量上,前者实现6976万元,占2020年度新增税款2.52%,排名第8名,后者实现2257万元,占2020年度新增税款0.82%,排名第12名,新兴产业的税收贡献仍有待提高。
二是新增税源税收规模尚未实现大突破。这主要表现在两个方面:一是新增税源户数占比高,实现税收规模占比低。2016年—2020年,新增税源总户数61205户,占总户数105654户的57.92%,但新增税源2020年入库税额为27.68亿元,占当年全市税收收入153.82亿元的17.99%;二是新增税源纳税大户少,提供有效税源占比低。以2020年入库税款为例,2016年100万元以上户数为129户,户数最多,但也仅占新增户数的1.66%,其余各年分别为1.15%、0.73%、0.64%和0.30%。
三是零税收及低税收的纳税户数占比较大。“十三五”时期,虽然新增税源户数增长较快,但从实际产生税收的情况看,零税收户数和年纳税低于10000元户数仍然占据较大比例。以2016年、2017年新增税源为例,发展到2020年,2016年零税收户数为3736户,占比47.97%,10000元以下的户数2740户,占比35.18%,两者合计占比83.15%;2017年零税收户数为3912户,占比42.61%,10000元以下的户数3552户,占比38.69%,两者合计占比81.30%;能提供稳定、足额税收的新增税源占比不到20%。
涵养培育税源的几点建议
在招大商上寻求大突破。一方面,要适应新经济需要,加大对新行业、新技术、新模式企业的招商力度,促进运城经济结构转型;另一方面,要立足全市区域特点、历史积淀的要素禀赋,通过打造产业集群,推动新能源汽车、新材料等优势企业通过兼并重组等方式促进传统产业转型升级,推动传统产业税收贡献保持稳定增长。
在优环境上寻求大突破。要积极借助全国优化营商环境评价体系,打造运城样板、运城优化营商环境内陆洼地,以良好的社会形象和优质的营商环境吸引八方来客,促进经济发展。
在促公平上寻求大突破。乘着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的春风,税务部门依托数据管理信息技术,完善税收风险管理信息系统,对长期不缴税户或者少缴税户,看其是否符合国家减免政策,建立以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系,为企业创造公平有序的税收环境。
(柴兰明 陈永斌 刘亚斌 张大元 张露茜)
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